증여세 신고방법 및 기한 후 각종 가산세 계산방법, 늦었어도 신고 시점이 빠르면, 가산세 감면 10~90% (+5000만원 현금증여 공제 신고서류, 면제한도)
증여세는 세금고지서가 날아오거나 하지 않습니다. 증여받은 시점에서 당사자가 세무서에 신고를 해야하는 세금인데요. 혹시 증여받은 시점으로부터 3개월이 지나서 기한 후 신고를 해야하는 경우에는 반드시 이 글을 끝까지 읽어보세요. 증여세 기한 내/기한 후 신고시 감면비율과 증여세 계산방법, 마지막으로 증여세 국세청으로 온라인 전자납부 하는 방법까지 알아보겠습니다. 😉
증여세란? 증여세 납세 의무자 및 과세대상은?
○증여세란?
타인(증여자)로부터 재산을 증여*받았다면, 그 재산을 증여받은 자(=수증자)가 부담하는 세금을 뜻합니다.
*증여 뜻: 그 행위 거래의 명칭/형식/목적 등과 상관없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형/무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우도 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말합니다. (제외: 유증과 사인증여)
○증여세 납세의무자는?
타인으로부터 재산을 아무런 대가나 보상 없이 무상으로 받은 수증자(개인 또는 비영리법인)는 그 재산에 대한 증여세를 신고 및 납부해야 됩니다.
수증자가 영리법인이라면, 영리법인이 증여받은 재산은 법인세 과세대상에 포함됩니다. 따라서, 해당 영리법인은 증여세를 부과받지 않습니다.
○증여세 납부의무자 및 납부대상은?
수증자가 증여일 현재 국내 거주자인지 비거주자(해외거주자) 인지에 따라, 과세범위 및 증여세 납부의무자에 차이가 생깁니다.
- 거주자이면: 수증자는 국내 및 해외에 있는 모든 증여재산에 대해 납부할 의무가 있음. 다만, 당사자가 특수관계인이 아닌 경우로서 그 증여재산에 대해 외국 법령으로 증여세가 부과 또는 세액 면제되는 경우 증여세 납부의무가 면세됨.
- 비거주자이면: 수증자는 국내에 있는 모든 증여재산에 대해 납부할 의무가 있음. 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산은 증여자가 납부할 의무가 있음.
○증여재산 증여일은 어떤걸 기준으로 할까요?
○증여세 공제
다음 공제금액은 10년동안의 금액을 말합니다.
1) 배우자로 부터 증여받은 경우 -> 6억원까지 공제
2) 직계존속(부모 또는 조부모)로부터 증여받은 경우 -> 5000만원 (단, 수증자가 만 19세 미만의 미성년자면 2000만원)
3) 기타 친족으로부터 증여받은 경우 -> 1000만원 공제
○증여세 신고 납부기한 및 제출서류
증여에 따라 제출대상서류가 다르니 차근히 확인하세요. ^^
증여세 신고기한은 연말정산 처럼 따로 정해져 있지 않습니다. 증여일이 속한 달의 말일을 기준으로 3개월 이내로 납부를 하셔야 합니다. 그래서 개인마다 증여세 법정신고기한은 다를 수 밖에 없죠.
만약 신고기한을 놓친 경우에는 증여세 기한 후 신고를 하시면 됩니다.
기한 내 증여세신고를 하시면, 신고세액공제를 받을 수 있으며,
공제비율은 2018년까지는 5% 적용,
2019년 이후부터는 3%가 적용됩니다.
증여세 과세 제척기간이란?
증여세 과세제척기간*은 10년입니다. 무신고의 경우는 제척기간이 15년인데요.
*제척기간이란 어떤 종류의 권리에 대하여 법률이 정하고 있는 존속기간을 말합니다. 이 기간이 경과하면 권리가 소멸됩니다.
증여세 기한 후 신고 가산세
가산세는 신고불성실과 납부불성실이 있습니다.
1) 불성실 신고 가산세는 과소신고가산세는 미납부세액의 10%이며, 무신고가산세는 20%, 무기장가산세도 20% 입니다.
다만, 부당한 경우에는 40%가 발생됩니다.
<예시> 만약 미납부세액이 1000만원이라 가정해보면,
- 부당 무신고가산세는 400만원입니다.
- 일반무신고가산세는 200만원입니다.
(⭐무신고한 경우에 최대한 빨리 납부를 하면 절세가 가능합니다. 하단 내용을 참고하세요!) - 과소신고 가산세는 100만원입니다.
(과소신고란: 신고기한은 잘 지켰지만, 실제 증여한 금액보다 덜 신고한 경우를 말합니다. 과고신고가산세 역시 감면받을 수 있습니다. 다음 글을 계속 읽어보시면 하단에 내용을 참고하실 수 있습니다.) - 증여세 과세제척기간 10년일 때 적출된 경우라면, 10배가 되었을 겁니다.
- 일반무신고가산세는 2000만원, 부당 무신고가산세는 4000만원 입니다.
여기에 +납부불성실 가산세 10년치 1095만원(다음 내용에서 계산)을 합하면,
일반무신고가산세 = 3095만원
부당 무신고가산세 = 3495만원 입니다.
2) 납부불성실 가산세는 기한 내에 납부하지 않거나 모자라게 납부할 경우 인데요.
납부불성실 가산세는 하루 단위로 계산을 하며, 계산식=미납/미달납부세액 x 미납기간 x 이자율
이자율의 경우: 2019년 이전까지는 하루 0.03%, 2019년 이후에는 하루 0.025%입니다.
<예시> 만약 미납부세액이 1000만원이라 가정해보면,
- 2019년 이전은 하루 3000원의 납부불성실가산세가 발생하고, 2019년 이후에는 하루 2500원이 발생됩니다.
- 1년이면 납부불성실가산세가 연 10.95%의 이자율이 됩니다. (2019년 이전 기준)
1년 이면, 109만 5천원
10년에는, 1095만원이 됩니다.
가산금은 납부기한이 경과하면 한달 단위로 계산합니다.
2019년 이전에는 1.2%, 2019년 이후에는 0.75% 입니다.
증여세 신고기한이 지났어도 빨리신고 하는게 좋다구요?😉
“늦었다고 생각했을 때가 가장 빠르다”란 말이 있죠? 😊
세금의 신고기한을 놓쳤다고 해도 계속 그대로 두면 안됩니다. 신고기한 이후에도 얼마나 빨리 납부했는지 기한에 따라 가산세 일부를 감면해주는 기회가 있습니다. 즉, 가산세가 붙더라도 조금이라도 지체하지 않고 바로 납부한다면 절세가 가능합니다.
신고시점이 빨라야 감면비율도 높습니다. 신고시점이 느리면 점점 감면비율이 감소하는 방식이죠.
증여세 기한 후 신고 감면 비율은 다음 표를 보고 확인하세요.
[기한후 신고 시기별 가산세 감면비율 개정 표]
○증여세 신고기한 경과 후 가산세 감면이란?
기한 후 1개월 이내에 신고:
2019년 까지는 50%, 1개월~6개월 이내 20% 감면
2020년 부터는 1개월 이내 50% 감면, 1~3개월 이내 30% 감면, 3~6개월 이내 20% 감면
○과소신고가산세 감면이란?
[수정신고 시기별 가산세 감면비율 개정 표]
수정신고란, 법정 신고기한이 지난 다음 2년 내에 수정신고를 하면 감면혜택을 주는 것입니다.
이 수정신고 시점이 빠르면 가산세 감면 비율이 높습니다.
과소신고 가산세+수정신고시점:
2019년 까지는 6개월 이내 50%, 6개월~1년 이내 20% 감면, 1년~2년 이내 10%감면
2020년 부터는 보다 세분화 된 감면비율로 개정되었습니다.
증여세 신고 방법 (인터넷 홈택스)
먼저 검색창에 홈택스를 검색해서 접속합니다.
홈택스에 들어왔으면, 로그인을 해주세요.
메뉴에서 신고/납부를 들어갑니다.
세금신고 항목에서 증여세를 선택합니다.
일반증여세 신고 / 창업자금/기업승계증여신고를 선택하신 뒤에,
정기신고/기한후신고/수정신고 여부를 체크하시고 증여세 신고를 진행하시면 됩니다.
증여세 납부 방식은, 3가지입니다.
1) 자진납부서를 작성해서 직접 납부하기
2) 신용카드로 납부하기
3) 홈택스에서 바로 납부하기
+5000만원 현금증여 신고서류는 다음 링크를 통해 확인하세요!